【2024.1 更新】新的报税季即将开始，大家可以开始准备起来了。银行发的 1099misc 和 1099INT 应该陆续寄过来了，都收好了，结合自己的 W2 就可以开始报了。如果对报税不熟悉，建议大家浏览一下本文，特别是开头的 2024 年报税必读。

IRS 方面也号称将推出一系列举措方便大家报税

  • 推出 Direct File pilot，看起来是多平台，移动端可用的 APP。
  • 增加对个人报税的协助，电话客服，报税服务中心等
  • 提升报税查询的功能，增加更多能 efile 的表格
  • 提升 Individual Online Account 功能，增加 online chat 咨询功能

【注意】本文根据个人经历和报税逻辑所写，并不代表任何税务的指导意见，如果有问题请咨询专业的税务人员。本文属于汇总文章，含有大量站内站外链接，大家根据需要取用即可。

2024 年报税必读

要点

在美国，报税（tax return）绝对是每年的一件大事。不管你以何种身份在美国，有多少的收入，都需要考虑报税的问题。下面列举一下 2024 年（2023 税年）你必须知道的 9 个税务知识：

  1. 报税的时间：2024 年 1 月 29 日-2024 年 4 月 15 日（绝大多数州），延期申报期限为 2022 年 10 月 15 日
  2. 要不要报税：2023 年有美国的收入（包括 2022 的退税）就需要报税，不管是主动的（工资、商业），还是被动的（投资、利息、福利、失业补贴）。无论你现在人在不在美国都需要（美国公民全球的收入都需要报税）。1099k 有了过渡的规则，收到了需要了解一下。
  3. 报税的原因：2023 年在美国获取的收入，有可能会被预扣一部分作为税款，这时候就需要通过报税来把多交的钱要回来。或者收入没交税或者预扣少了，需要交回去。总之，报税就是算算你的收入和你交的税是不是匹配，多退少补。
  4. 报税的身份：身份直接决定你要用什么表报税，能够用什么样的减税福利，用什么样的税率
  5. 有哪些税：一般都需要先报国税（federal tax）再报州税（state tax），也就是收入基本要被搜刮两次
  6. 怎么报税：可以填写表格自己寄出，可以通过软件填报直接发，也可以请志愿者或者专业的会计师帮助报税。如果你需要补缴，就要附上支付的账户或者支票；如果你需要退税，钱会退到你填写的账户里面
  7. 报到哪去：国税报到 IRS (Internal Revenue Service)，州税报到自己州的税务地址去
  8. 报错了咋办：可以寄表格修改。如果没发现，IRS 会给你发信的。之后交罚款，修改也可以
  9. 不报税会怎么样：如果被查到该报没报，IRS 会找上你，需要补税罚款，同时还会审核你这几年的报税情况。

今年 IRS 提供了不少免费报税的途径，大家可以看看收入、身份是否符合条件，不要花冤枉钱买软件报税了。

更多的信息还是关注 IRS 就好

希望上述税务知识没有包含太多的专业名词，大家都能看懂，都能明白报税到底是怎么回事。下面我们就来一步一步给出报税的大体步骤。

2024（2023 税年）对比 2023（2022 税年）

  • Standard Deduction 和 Tax Brackets 都会根据通胀调整，今年都有所增加。
  • 发放 1099k 规则改变，但是 2023 税年仍然不实施
  • 如果你 2023 年买了电车，注意下可以 Claim Electric Vehicle Credits，最高 $7500

步骤 1：我要不要报税？

需要特别注意的是，这里的需要报税指的是需要考虑报税这个事，而不是到最后一定会需要邮寄税表过去。有时候收入比较低的情况也不需要递交税表的，但是这一点和你的报税身份有关，下一步我们会详细分析。

需要报税

之前提到过，如果你在美国有收入，都需要考虑报税。这里的收入有多种类型，一般来说常见的收入都对应有一张支付方发给你的税表。比如：

  • W2 工资收入
  • 1042-S 工资和杂项收入
  • 1099-INT：利息收入
  • 1099-G：源自政府的收入，比如退税
  • 1099-MISC：杂项收入，比如信用卡推荐朋友产生的税表
  • 1099-DIV：股息收入
  • 1099-B：股票收益
  • 1099-R：养老金提款
  • 1099-K：第三方支付平台交易记录（详细分析）

工资相关的 W2,1042-S 会由雇主或者学校寄给你。1099-INT 利息和信用卡推荐的 1099MISC 会由银行寄给你。1099G 退税表会由政府寄给你。股票相关的 1099-B 和 1099-DIV 都可以在对应的平台或者 APP 中下载到，一般很少邮寄。如果你还没收到税表，但是确定有这方面的收入，最好等一等，这些税表必须在 2021 年 1 月 31 日/2 月 18 日之前发到你的手中。如果你收到了上述的税表，肯定是要报税了。关于这些表格的详细解释和例子，大家可以参见：

其实，这里的收入是非常广义的，比如：参加网上的抽奖活动中奖了；帮别人办个事，别人给你一些现金报酬；上传文章、照片获取一些奖励；推荐朋友注册网站获取奖励；租房子给别人获取租金收入等等。但大部分时候，这些收入都是临时的、无规律的，数额也很少，如果你不把这些算在里面，一般问题不大。如果金额较大，且非常有规律，被查到的风险还是很大的，建议乖乖报税。

另外，有些收入是不用报税的，比如 garage sale、ebay 上偶尔卖卖二手。对于信用卡爱好者来说，信用卡的开卡奖励，刷卡获取的返现和里程都无需报税。

由于第三方支付手段转账，会有可能产生 1099K，仅为记录使用，需要根据自己 1099k 产生的来源选择是否要报税

如果你有 SSN 那么 SSN 就是你的个人税号，如果没有 SSN，但是有上述收入的话，需要去申请个人税号

如果你需要报税，那么请跳转步骤 2，继续阅读。

无需报税

如果你没有任何形式的收入，恭喜你不用报税了。不过，对于 F1 学生、使用 OPT 工作的人士或 J1 访问学者，或者受训的人来说，就算你没有任何收入，也是需要提交 8834 表格的。这个表格非常简单，自己填写完邮寄到国税的地址就行。

步骤 2：选择报税形式

如果你的税务比较简单，建议直接使用免费服务报税

找人帮忙

美国有专业的税务师可以帮你处理税务问题，如果你的报税非常复杂，尤其是涉及公司及其个人商业行为的话，建议找专业的税务师解决。另外，如果由于毕业，你的身份比较复杂，涉及多个身份转换及其跨州搬家等情况，建议找专业的华人会计师解决。一般美国会计师搞不清情况的很多。但是这些专业会计师收费还是不低的，动辄几千美元是很有可能的。

如果你想找免费的报税服务，学生的话一般去学校问问，报税季一般会有一些财务专业的志愿者。如果你是美国居民，可以找当地的 VITA（Volunteer Income Tax Assistance，报税义工团）来帮忙。此计划一般针对收入在 $ 56,000 或以下的人，残疾人和英语能力有限的纳税人提供免费的税收帮助。经 IRS 认证的志愿者会提供免费的基本所得税申报表，并通过电子方式进行备案。我朋友曾经参加过 VITA 志愿者，基本都是当地低收入、老年人来求助。主要是根据软件问他们一些问题，一项项填完就能生成税表了。

如果你是 60 岁以上的老人，还可以使用 Tax Counseling for the Elderly（TCE）服务。VITA 和 TCE 只提供部分税表的报税服务，最好在去之前先查查能否满足自己的需求。

软件报税

用软件报税是现在非常流行、便捷的方式，而且一般软件报税的价格就几十美元，复杂一些就几百美元。这对于大多数人来说完全够用了，如果你怕麻烦不想读税表的 instruction 的话，这是一个非常不错的方式。但是，首先要解决的问题就是，我到底能不能用软件报税？一般来说，软件都有一定的局限性，对于不同的身份，有不同的软件适配，有的身份无法用软件报税。

所以在购买软件之前，最好大致确定一下自己的身份，避免白花一笔钱。

确定好了身份，可以按照下面的软件进行选择，

  • 美国公民、国民或外国居民（Resident Alien）：TurboTax、H&R Block、Credit Karma Tax（免费）
  • 外国非居民（Non-Resident Alien）：TaxAct（唯一可以 NRA e-file 报税）、Sprintax、Glacier Tax Prep
  • 双重身份（Dual-Status Alien）：一般主流的报税软件都无法进行。

如果你已经回到中国，还需要对上一年的收入进行报税的话，建议用 TaxAct。他生成 1040NR、1040NREZ，完成电子报税，无需邮寄税表

各个软件的对比可以看

需要注意的是，有的软件可以 e-flie，有的需要打印出来自己邮寄，别搞错了。

自行解决

其实对于一般的学生和工薪阶层，自己报税还是比较简单的。如果不涉及到身份变化、收入结构变化、跨州搬家，我其实很建议大家按照 IRS 的 instruction，一步一步填报，其实难度不大。下面我们就在步骤 3 详细介绍一下自己报税的流程。

步骤 3：自行报税

税务身份

不同身份使用的表格不同，可以添加的福利也不同，所以这一点必须要先搞清楚才行。其实税务身份就是要区分下面几个点

  • U.S. Citizen（美国公民）和 U.S. National（美国国民）
  • Resident Alien（RA，外国居民）
  • Non-Resident Alien（NRA，外国非居民）
  • Dual-Status Alien（双重身份的外国人），也就是当年有 RA 和 NRA 混杂的情况
  • Joint File 已婚人士的填报

如果对这一点不清楚，可以阅读下列文章的详细分析。提一点，双重身份是最麻烦的，一般都在留美 5 年以上、毕业找工作、结婚生子的节点发生。

如果单一身份问题不大，如果多重身份，需要选择一个最合适的身份用来报税。

选择合适的表

先给大家打一剂强心剂，如果你能做到确认身份，选择到正确的表格，报税已经成功了一半了。后面的事情就是机械性的填表，看介绍。不同身份选择的表格如下：

这里注意下，EZ 和非 EZ 的区别在于 EZ 是简化版本，你可以先下载 EZ 版本，然后看看指南中第一页左侧的“Can I Use Form 1040NR-EZ?”检查清单。我们在此写出一些重要的条件，如果不满足以下中的一个就必须使用 1040NR 表格：

  • 你不能在另一个人的税表中是受养人（Dependent）；且
  • 且收入来源必须完全来自：工资、小费、州和地方政府退税、奖学金、Fellowship、免税的利息和股票分红（股息）；
  • 且须课税收入小于 $100,000；
  • 且除了州和地方所得税外，不得有任何 Tax Deduction（抵税额）和 Tax Credit（税务减免）。你比较可能享受到的有：搬家费抵税额、Health Saving Account（HSA）抵税额和 IRA（退休金账户）抵税额还有受伤和被盗窃抵税额

上述都是国税（Federal Tax）需要的表格，如果你需要申报州税，还需要准备州税的表格。如果一年待过两个州的话，要根据各州规定报税，这里先不展开了。此外，F1 学生还需要准备 8843 表格。

如果你涉及 F1、H1B 之类的身份转换，可以查询下列案例，了解所需的税表

准备材料

一般来说你都会收到给你发的税表，这些表格时给你支付这笔收入的人发给你的，上面都有你的姓名、地址、SSN 或者税号。

  • W2 工资收入
  • 1042-S 工资和杂项收入
  • 1099-INT：利息收入
  • 1099-G：源自政府的收入，比如退税
  • 1099-MISC：杂项收入，比如信用卡推荐朋友产生的税表
  • 1099-DIV：股息收入
  • 1099-B：短期股票收益
  • 1099-R：养老金提款

此外，准备好你需要填写表格的电子版和官方填报指南。

填报税表

终于开始填表了，大家可以按照指南一步一步填，也可以参考下面我们的填报介绍。支付方式建议大家填上自己的 checking 就行，直接 ACH 会方便很多

州税各不相同，大家按照指南填还是很容易的。

附加材料 & 邮寄

除了表格之外，上面这些税表都有一份是给 IRS 的，裁下来附上。1099B、1099DIV 之类的要打印出来附上。

内容较少的话，去邮局买个信封和邮票贴上寄出就行。其实个人比较建议买个 usps 的 priority 之类的服务，通过邮政快递的形式寄出，这样可以看到 Tracking，比较安心。邮寄地址可以看下面的链接：

报完之后

如何查询报税状态

不管通过哪种方式，最终你还是完成了报税这项艰巨的任务。接下来就是等着退税啦。你可以在网上查询你报税的状态

填错了怎么办

如果你寄出后，发现填的有问题，可以通过邮寄 1040x 系列的表格去更改你的错误。你可以更改 3 年内的报税问题。

IRS 联系你怎么办

如果你填报有问题，IRS 会寄信给你要求你更正、提供资料或者罚款。你按照信里的要求做就行。

要特别记住，IRS 不会通过打电话的方式联系你！！！打电话的都是骗子

信用卡付税

如果你想要满足开卡奖励，其实可以考虑用信用卡来支付税款，当然会有一些手续费，大家可以考虑。

关于延期报税

2024 年你需要在 10 月 15 日之前提交延期报税申请（extension），一般不是特殊情况建议还是按照时间报税。

关于州税

上面提的报税指南均针对于国税（Federal Tax），一般来说，要先填报完国税，才能开始填写州税。因为州税有些格子是需要填写国税表格中的数据的。填写州税表格一般比较简单，也有不少州可以通过在线填报系统直接填报。需要注意以下几点：

  • 州税的邮寄地址：如果你打算邮寄州税税表，一定要在各州的税务网站上查询邮寄地址，州税和国税的邮寄地址不同。
  • 截止时间：一般来说州税的截止时间和国税是相同的，如果有特殊情况，比如这次疫情之下，各州可以规定自己的报税时间。
  • 州税退税：一般单独进行

报税经历汇总

如果大家有相关经历或者好的文章，也可以在评论分享，我可以加入到这篇文章中，谢谢。

附：一些 2019/2020 年的报税 DP

每个人的税务情况都不一样，DP 仅供参考，报税细节请咨询你的税务律师。

  • DP1：（2019 年）J-1 第三年报税，单位没有帮忙免税，自己全额报回来。H/T: nate_6731

回国了，有第三年半年的工资（这部分收入已经超过 12000），AE 超过 600 的 refer 1099-MISC，不少银行 1099-int，以及申领了 Texas TRS 系统退休金 4-5K，工资跟退休金扣了近 3K 联邦税，file 1040 附了两张 1040 S1（一张填 misc，一张填赵紫阳的 Article 19），附了 8833 说明 J-1 第三年并回国了，触发同属于两国纳税人员，希望全免联邦税（不是走 5000 的那条），之后报税成功，收到全额退税，ACH 到 Checking。

  • DP2:（2020 年）人在中国，NRA，远程电子报税（E-file），不需要寄信到 IRS，接收速度很快。H/T: illusionwing

利用 TaxAct（唯一可以 NRA 电子报税），成功报税，支付大概 $30+服务费，TopCashBack 有 15% 返现，主要图个便利。2020 年 1 月 27 号 efile, 2 月 1 号就 irs accepted 了